2026税务师税法二考前冲刺试题集.docxVIP

2026税务师税法二考前冲刺试题集

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题

1.2023年度，某居民企业取得利润总额500万元，其中包括通过红十字会向贫困地区捐赠50万元。假设不考虑其他纳税调整事项，该企业2023年度应纳税所得额为（）万元。

A.500

B.530

C.540

D.510

2.2023年8月，某企业将自产的一批产品用于捐赠。该批产品成本为20万元，市场不含税销售价格为30万元。假设该企业适用增值税税率13%，企业所得税税率25%。企业在进行企业所得税纳税调整时，应确认的视同销售收入为（）万元。

A.20

B.23.4

C.30

D.33.9

3.某企业2023年发生的广告费支出为1000万元，当年销售（营业）收入为5000万元。企业发生的业务招待费支出为50万元。已知企业当年准予扣除的广告费限额为750万元，业务招待费扣除限额为30万元。该企业在计算2023年度应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（）万元。

A.0

B.20

C.50

D.30

4.2023年度，某企业利润总额为1000万元，其中国债利息收入50万元，违反合同支付违约金10万元，通过公益性社会组织对外捐赠200万元（其中直接捐赠50万元，用于贫困地区的捐赠150万元，已取得公益性捐赠票据）。假设不考虑其他纳税调