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2026年企业内部审计工作制度

内部审计工作制度

本制度依据《中华人民共和国审计法（2023修订）》《中央企业内部审计管理办法（2024）》《上市公司内部审计指引》《内部审计数字化建设行业规范（2025版）》及集团章程制定，适用于集团总部及全部全资子公司、控股子公司、实际控制经营主体、境外派驻机构、托管运营实体的所有审计相关活动，所有审计相关主体必须严格遵照执行。本制度核心定位为构建“独立垂直、数字赋能、全域覆盖、价值导向”的新一代内部审计体系，跳出传统事后查错纠弊的功能局限，将内部审计打造为集团全面风险管理三道防线的核心支撑模块，为集团2026年数字化转型落地、数据要素市场化布局、ESG合规体系达标、全球经营网络风险防控提供独立、客观、精准的审计保障，推动内部审计工作从“合规监督型”向“价值创造型”全面升级。

一、组织架构与权责划分

集团董事会下设审计委员会，审计委员会全部由非执行董事组成，主任委员必须为具备5年以上财务或审计从业背景的独立董事，不得由任何经营层高管兼任，审计委员会直接对董事会负责，不受经营层任何干预。审计委员会年度召开专项会议不得少于4次，其中必须包含1次数字化内审资源配置审议会议、1次ESG审计专项报告审议会议、1次重大风险审计线索处置决策会议，所有审计委员会决议全部形成正式书面文件留存，不得通过临时口头沟通替代正式议事流程。集团总部设立独立的内部审计部，作为