永合集团_流程体系建设项目_内部财务审计的流程介绍v1.0.pdfVIP

内部财务审计的介绍和流程

内部财务审计的定位：是企业内最基础的审计活动。一般来说，主要是对会计项目在

“资产负债表”、“损益表”、“现金流量表”、“会计合并报表”及“各财务报表附注”里被

真实地描述和揭示。

下面，主要从5W1H的角度，介绍内部财务审计的内容和流程

Why内部财务审计的目的有哪些？

1、报表的真实性审计

报表反映的事项真实存在，有关业务在特定会计期间确实发生，并与帐户记录相符合，

没有虚列资产、负债余额和收入、费用发生额。

2、报表的完整性审计

指特定会计期间发生的会计事项均被记录在有关帐簿并在会计报表中列示，没有遗漏、

隐瞒经济业务和会计事项，无帐外资产。

3、报表的合法性审计

指报表的结构、项目、内容及编制程序和方法符合《企业会计准则》及国家其他有关财

务会计法规的规定，存货计价、固定资产折旧、成本计算、销售确认、投资、报表合并基

础等方法的改变没有违规事项。

4、报表的准确性审计

指准确无误地对报表各项目进行分析、汇总并反映在有关会计报表中。

5、报表的公允性审计

指编制报表时，在会计处理方法的选用上前后期保持一致，各种会计报表之间、报表

内各项目之间、本期报表与前期报表之间具有勾稽关系的数字