2026年税务师职业资格考试税法与税务实务综合考试题.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2026年税务师职业资格考试：税法与税务实务综合考试题

一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2025年7月销售商品一批，不含税销售额为100万元，适用税率为13%，同时收取包装费2万元（不含税）。该企业当月应缴纳的增值税额为（）。

A.14.6万元

B.13万元

C.15.3万元

D.12.7万元

2.个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的超额累进税率。当应纳税所得额为30万元时，其应缴纳的个人所得税税额为（）。

A.9.9万元

B.10.8万元

C.11.7万元

D.12.6万元

3.某居民企业2025年度境内外应纳税所得总额为500万元，其中境内所得400万元，境外所得100万元（已在境外缴纳企业所得税20万元，且与境内所得税负相同）。假设我国企业所得税税率为25%，该企业当年度应补缴的企业所得税为（）。

A.0万元

B.10万元

C.20万元

D.25万元

4.根据《个人所得税法》，下列收入中，属于“劳务报酬所得”的是（）。

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.独立从事劳务取得的报酬

D.财产租赁所得

5.某房地产企业2025年转让一栋已使用5年的办公楼，取得转让收入2000万元，该办公楼原值1500万元，累计折旧300万元。假设土地增值税