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2026年税务师考试大纲：税法理论与实务操作题库

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.根据《企业所得税法》规定，企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，应当准予扣除。下列支出中，不得税前扣除的是（）。

A.职工工资薪金支出

B.购买生产设备支付的增值税进项税额

C.支付给关联方的利息费用（符合独立交易原则）

D.超过规定比例的广告费支出

2.某居民企业2025年度营业收入500万元，营业成本300万元，营业税金及附加20万元，销售费用50万元，管理费用80万元，财务费用30万元，公益性捐赠支出10万元（符合税法规定的扣除限额）。该企业2025年度应纳税所得额为（）。

A.80万元

B.100万元

C.120万元

D.140万元

3.根据《个人所得税法》规定，居民个人综合所得中的“工资薪金所得”适用的税率是（）。

A.比例税率（3%-45%）

B.超额累进税率（3%-45%）

C.定额税率

D.比例税率和定额税率混合征收

4.某个体工商户2025年度经营所得收入总额120万元，减除成本费用60万元，减除业主本人的基本减除费用6万元、专项扣除3万元、专项附加扣除10万元。该个体工商户2025年度应缴纳个人所得税为（）。

A.6.75万元

B.9万元

C.12.75万元

D.15万元

5.根