教学材料《基础会计学》_10.pptVIP

第五节具他名计核算形式在登记日记总账时，既可以根据记账凭证逐日逐笔登记，也可以将收款凭证、付款凭证逐日汇总后登记。登记日记总账时，应将每笔经济业务的金额在计入日记总账“发生额栏”的同时，还应计入同行所涉及账户的“借方”或“贷方”栏。月终时结出各栏合计数，计算各账户的月末借方或贷方余额，进行账簿记录的核对工作。主要核对全部账户的借方发生额的合计数与贷方发生额的合计数是否相符，各账户的借方余额合计数与贷方余额合计数是否相符。上一页下一页返回第五节具他名计核算形式在日记总账会计核算形式下，除了日记总账外，其余部分与上述几种会计核算形式相同。设置的会计凭证有收款凭证、付款凭证和转账凭证。设置的账簿有现金日记账和银行存款日记账，一般采用三栏式，也可以采用多栏式;设置日记总账，各种明细账根据需要可采用三栏式、数量金额式或多栏式等。(二)日记总账会计核算形式的基本内容日记总账会计核算形式的基本内容如下:(1)根据原始凭证或原始凭证汇总表来编制收款凭证、付款凭证和转账凭证。上一页下一页返回第五节具他名计核算形式(2)根据收款凭证、付款凭证及所附原始凭证登记库存现金日记账和银行存款日记账。(3)根据各种记账凭证和原始凭证及原始凭证汇总表登记明细分类账。(4)根据收款凭证、付款凭证和转账凭证逐笔登记日记总账。(5)按对账要求，定期将日记总账现金日记账、银