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2026年税务筹划与税收优惠政策试题集

一、单选题（共10题，每题2分）

1.背景：某制造业企业位于西部地区，2025年销售收入5000万元，成本3000万元，利润2000万元。企业计划2026年扩大生产，预计销售收入增加至6000万元。请问，以下哪种税务筹划方式最有利于企业降低税负？（）

A.将部分收入转移至低税率地区设立分公司

B.提高研发费用投入，享受研发加计扣除政策

C.直接增加固定资产折旧，减少当期利润

D.将部分收入转为预收款形式

答案：A

解析：西部地区企业所得税税率15%，而一般地区25%。转移收入至低税率地区可显著降低税负。研发加计扣除和折旧筹划适用性有限，预收款影响不大。

2.背景：某高新技术企业（税率15%）2025年研发费用1000万元，实际抵扣800万元。2026年计划投入1200万元，其中200万元与关联方合作（共同研发）。请问，2026年可享受的税收优惠金额为多少？（）

A.1200万元×75%×15%

B.(1000+1200)万元×75%×15%

C.(1000+1200-200)万元×75%×15%

D.1200万元×50%×15%

答案：C

解析：高新技术企业研发费用加计扣除75%，但与关联方合作部分需减半扣除。实际可抵扣金额=(1000+1200-200)×75%×1