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2026年个体工商户税务申报专项试题

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.根据现行规定，下列项目中，个体工商户不能在计算应纳税所得额时扣除的是（）。

A.营业执照缴纳的费用

B.职工工资支出

C.用于生产经营活动的合理费用

D.投资者本人、其配偶、其父母、其子女单独或者共同持有本个体工商户50%以上股权的企业的工资薪金支出

2.个体工商户的生产经营所得适用5%至35%的五级超额累进税率。当个体工商户年应纳税所得额为50万元时，适用的税率是（）。

A.20%

B.25%

C.30%

D.35%

3.个体工商户自行开发软件产品，其软件产品增值税实际税负超过3%的部分，经申请后，可享受（）的税收优惠。

A.免征增值税

B.按适用税率减半征收增值税

C.按实际税负3%征收增值税

D.按实际税负超过3%的部分减半征收增值税

4.个体工商户在申报增值税时，下列关于销售额的表述，正确的是（）。

A.纳税人销售货物或者应税劳务的价格中如果收取了违约金，不计入销售额

B.纳税人销售货物或者应税劳务时，向购买方收取的全部价款和价外费用，均应计入销售额