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税费优惠政策落实专项督查报告

一、督查工作总体情况

本次督查是对集团及下属企业过去12个月内税费优惠政策“应享尽享”与“合规享受”双重目标的一次全面压力测试，旨在打通政策落地的“最后一公里”，防范因适用不当引发的税务稽查风险。

为核实税费优惠政策落实的真实性与合规性，集团税务部联合审计部、法务部成立专项督查组，于2024年X月X日至X月X日对集团本部及8家核心子公司开展了现场督查与穿行测试。督查范围覆盖增值税留抵退税、研发费用加计扣除、先进制造业增值税加计抵减、小微企业“六税两费”减免四项核心政策。本次抽查业务凭证412份，调阅立项报告56份，访谈研发及生产人员45人次。

总体来看，2023年度集团累计享受各项税费优惠合计约1.2亿元，整体合规率较高，核心政策申报完毕率达成100%。但在督查中发现，部分子公司在研发费用归集边界、留抵退税进项转出追溯核算等方面仍存在程序性瑕疵与实质性风险，需立即启动整改闭环机制。

二、督查发现的主要问题

政策落实的断点往往不在政策本身，而在于业财税衔接的盲区与底层证据链的缺失。本次督查共发现3类高频问题与2个个案风险，具体表现如下：

（一）研发费用加计扣除：备查资料与业务实质脱节

研发费用加计扣除是集团享受金额最大的政策，也是涉税风险最密集的区域。督查发现，部分企业存在“重财务归集、轻业务留存”的现象。

1.研发人员人工费归集依据缺失A