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2026年税务筹划与税务会计习题集

一、单选题（每题1分，共20题）

1.某制造业企业2026年度销售收入为5000万元，成本费用为3500万元，符合小型微利企业所得税优惠政策。该企业适用的所得税税率为25%，小型微利企业所得税优惠税率为50%。则该企业2026年度应缴纳的企业所得税为（）。

A.50万元

B.75万元

C.100万元

D.125万元

2.下列关于增值税发票管理的表述，错误的是（）。

A.一般纳税人销售货物应开具增值税专用发票或普通发票

B.小规模纳税人销售货物只能开具普通发票

C.增值税专用发票可以作为进项税额抵扣凭证

D.增值税普通发票不能作为进项税额抵扣凭证

3.某商业企业2026年1月购进一批商品，取得增值税专用发票，注明金额为100万元，税率为13%。该批商品当月销售了60%，剩余40%作为库存商品。该企业当月应抵扣的进项税额为（）。

A.13万元

B.7.8万元

C.9.2万元

D.15.2万元

4.个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的超额累进税率。某个体工商户2026年度经营所得为80万元，其应缴纳的个人所得税为（）。

A.28万元

B.30万元

C.32万元

D.34万元

5.某居民企业2026年度实现利润总额为200万元，其中符合条件的居民企业之间的股