增值税分录试题及答案.docxVIP

增值税分录试题及答案

一、增值税基本概念与会计处理原则（20分）

1.增值税基本概念选择题（5分）

（1）增值税的特点是（）

A.按销售额全额征税

B.按增值税征税

C.只对最终消费环节征税

D.税负全部由消费者承担

答案：B。解析：增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。A项描述的是营业税的特点；C项错误，增值税在多个环节征收；D项错误，增值税可以抵扣，税负由各环节共同承担。

（2）下列项目中，不属于增值税征税范围的是（）

A.货物销售

B.加工劳务

C.交通运输服务

D.营业税改征增值税前的营业税应税劳务

答案：D。解析：根据增值税法规定，货物销售、加工劳务、交通运输服务都属于增值税征税范围。营业税改征增值税后，原营业税应税劳务已纳入增值税征税范围，但题目中明确指出是营业税改征增值税前的营业税应税劳务，此时不属于增值税征税范围。

（3）小规模纳税人适用的增值税征收率一般为（）

A.3%

B.6%

C.13%

D.17%

答案：A。解析：根据增值税法规定，小规模纳税人适用的增值税征收率一般为3%，特定行业或业务可能有不同规定。B、C、D项是一般纳税人适用的税率，不是征收率。

（4）下列关于增值税专用发票的说法，正确的是（）

A.增值税专用发票是购买方支付增值税额的凭证

B.增值税专用发票仅适用于一般