2026年税收筹划专业考试税收政策解读与筹划策略题目集.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2026年税收筹划专业考试：税收政策解读与筹划策略题目集

一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）

背景：某制造业企业位于上海自贸区，2025年实现销售收入5000万元，成本3500万元，发生广告费800万元，管理费用500万元，研发费用300万元。已知上海自贸区对企业广告费按75%扣除，研发费用100%加计扣除。假设该企业适用25%的企业所得税税率。

1.若该企业未享受研发费用加计扣除政策，其应纳税所得额为多少万元？

A.300

B.450

C.600

D.750

2.若该企业享受研发费用加计扣除政策，其应纳税所得额为多少万元？

A.225

B.300

C.375

D.450

3.该企业广告费税前扣除限额为多少万元？

A.600

B.600

C.750

D.800

4.若该企业将广告费超出限额部分结转至下一年度，下一年度可税前扣除多少万元（假设下一年度销售收入为6000万元，广告费支出1000万元）？

A.600

B.750

C.900

D.1000

5.该企业若将部分研发费用用于对外投资，剩余可享受加计扣除的研发费用为多少万元？

A.200

B.250

C.300

D.350

6.上海自贸区对高新技术企业企业所得税税率为多少？

A.15%

B.20%

C.25%

D.