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2026年税务筹划师考试模拟卷及答案解析

一、单选题（共10题，每题1分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2025年销售货物销售额为500万元，适用13%的税率，当期进项税额为60万元。该企业当期应缴纳的增值税为（）。

A.45万元

B.55万元

C.65万元

D.70万元

2.个人通过公益性社会组织向农村义务教育的捐赠，在计算个人所得税时，税前扣除限额为（）。

A.捐赠金额的30%

B.捐赠金额的50%

C.捐赠金额的100%

D.不予扣除

3.某上市公司2025年度实现利润总额800万元，其中公益性捐赠支出80万元（超过年度利润总额12%的部分），税收优惠收入100万元。该企业当年度应纳税所得额为（）。

A.720万元

B.760万元

C.800万元

D.900万元

4.企业固定资产折旧的计提方法中，税法上通常允许采用的方法不包括（）。

A.直线法

B.双倍余额递减法

C.年数总和法

D.任意加速折旧法

5.某个体工商户2025年经营所得收入为200万元，减除成本费用100万元，业务招待费支出10万元（按发生额的60%扣除，但不得超过当年销售（营业）收入的5‰）。该个体工商户当年度应缴纳的个人所得税为（）。

A.24万元

B.28万元

C.30万元

D.32万元

6.根据《企业所