2026年财税实战进阶税收政策与企业筹划案例分析题库.docxVIP

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2026年财税实战进阶：税收政策与企业筹划案例分析题库

一、选择题（共5题，每题3分）

1.背景：某制造业企业（位于上海）2025年度销售收入5000万元，成本3000万元，期间费用800万元，无其他调整事项。假设2026年上海地区企业所得税减按15%征收，该企业2026年应缴纳企业所得税为多少万元？

A.60

B.75

C.90

D.100

2.背景：某高新技术企业（位于深圳）2025年度研发费用投入1000万元，2026年该企业享受研发费用加计75%扣除政策，假设其应纳税所得额为200万元，不考虑其他因素，该企业2026年实际应缴纳企业所得税为多少万元？（深圳企业所得税减按10%征收）

A.10

B.16

C.20

D.24

3.背景：某服务业企业（位于北京）2025年度取得境内收入800万元，境外收入200万元（已境外纳税20万元），假设2026年北京地区企业所得税减按25%征收，该企业2026年应补缴企业所得税多少万元？（假设无其他调整事项）

A.15

B.20

C.25

D.30

4.背景：某房地产企业（位于广东）2025年度预缴增值税500万元，2026年该企业适用增值税即征即退50%政策，假设2026年实际应缴增值税600万元，该企业2026年应退增值税多少万元？

A.50

B.