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2026年税务师税务代理实务考试题库及解析

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业为小型微利企业，2025年应纳税所得额为80万元，适用5%的征收率。该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额为多少？

A.4万元

B.8万元

C.10万元

D.40万元

2.某个体工商户2025年经营所得为120万元，其中含业务招待费5万元。该个体工商户2025年度应缴纳的个人所得税税额为多少？（适用税率35%，速算扣除数6.6万元）

A.30.6万元

B.33万元

C.36万元

D.39.4万元

3.某企业2025年发生广告费支出60万元，其中含与生产经营无关的赞助支出5万元。该企业2025年度可税前扣除的广告费为多少？（年营业收入500万元）

A.50万元

B.55万元

C.60万元

D.65万元

4.某个人出租房产，2025年取得租金收入12万元，发生修缮费2万元。该个人2025年度应缴纳的房产税税额为多少？（税率为12%）

A.1.44万元

B.1.2万元

C.1.08万元

D.0.96万元

5.某企业2025年发生业务招待费支出8万元，其中含与生产经营无关的交际应酬费2万元。该企业2025年度可税前扣除的业务招待费为多少？（年营业收入800万元）

A.6万元

B.7万元

C.8万元

D.