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增值税销项税额与进项税额抵扣实务.pdf

增值税销项税额与进项税额抵扣实务.pdf

    第二章销项税额、进项税额的抵扣、应纳税额计算等

    、项择题

    1.某商场为一般，2024年9月采取还本销售方式销售家具，家具当期含税价格12.5万元，5年后还本5

    万元，该商场的计税销售额为（）万元。

    A.12.50

    B.12.40

    C.11.06

    D.0

    C

    【解析】采取还本销售货物的，从销售额中减除还本支出。计税销售额＝12.5÷（1＋13%）

    ＝11.06（万元）。

    【提示】还本销售相关账务处理为：

    1.预提还本支出

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