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所得税会计处理与递延所得税.pdf

所得税会计处理与递延所得税.pdf

    突击考点二十五、所得税

    一、【记忆技巧1】结合资产负债表的平衡记忆！哪边小就在哪边补充平衡。

    （1）资产账面价值大于计税基础。

    具体某一项资产

    资产账面价值资产计税基础

    【累计应纳税暂时性差异×未来转回时税

    率】=递延所得税负

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