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2026年国际税收规则与中国税法差异对比试题

一、单选题（每题2分，共10题）

1.根据2026年OECD《全球税收协定基本准则》，跨国企业在关联交易中若无法满足独立交易原则，税务机关最可能采取的措施是？

A.直接取消该笔交易

B.重新评估交易价格并补征税款

C.免除所有关联交易税负

D.由企业自行调整交易条款

2.中国2026年新修订的《企业所得税法》规定，居民企业通过跨境业务向境外关联方支付股息、利息时，若境外方满足免税条件，中国税务机关可否仍要求其提供资料证明该交易符合独立交易原则？

A.绝对不能

B.仅在金额超过一定阈值时

C.原则上可以，但需提供充分理由

D.仅在关联方为避税地居民时

3.2026年国际税收新规要求跨国企业建立全球利润分配规则（GloPIA），中国企业在执行时需特别注意哪个环节？

A.仅关注利润分配比例

B.结合中国税法对受控外国公司（CFC）的特别规定

C.无需考虑中国国内法衔接问题

D.优先适用税务机关的单一指定规则

4.若某中国企业2026年度在德国设立子公司，该子公司利润汇回中国时，若德国适用“无差别待遇”原则，中国税务机关是否仍需审查其是否符合《企业所得税法》第23条的反避税条款？

A.完全无需审查

B.仅在汇回金额超过一定标准时

C.需审查，但审查标准可适当降