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出纳岗位实操培训考核试卷带答案解析

一、单项选择题（每题2分，共30分）

1.出纳人员根据审核无误的原始凭证登记现金日记账时，应做到逐笔登记、日清月结。这里的“日清”指的是（）。

A.每日核对现金总账

B.每日盘点库存现金并与现金日记账核对

C.每日编制银行存款余额调节表

D.每日将现金日记账余额与银行对账单核对

答案B

解析“日清”是指出纳人员每日终了时，对库存现金进行实地盘点，并将盘点结果与现金日记账当日余额进行核对，确保账实相符。

2.库存现金的限额一般由开户银行根据企业日常零星开支需要核定，通常为企业（）天的日常零星开支需要量。

A.1～3

B.3～5

C.5～10

D.10～15

答案B

解析按照现金管理相关规定，库存现金限额一般按企业3～5天日常零星开支所需核定；边远地区和交通不便地区的企业可适当放宽，但不得超过15天。

3.下列票据中，出纳人员可直接凭以支付现金的是（）。

A.转账支票

B.银行汇票

C.现金支票

D.商业承兑汇票

答案C

解析现金支票是专门用于支取现金的票据，出纳人员持现金支票可向银行提取现金；转账支票、银行汇票、商业承兑汇票均只能用于转账或结算。

4.企业收到一张银行承兑汇票，出纳人员应首先（）。

A.立即到银行贴现

B.登记“应收票据备查簿”

C.直接作为现金收入入账

D.