审计基础规范手册（完整版.上岗通用）.docxVIP

审计基础规范手册（完整版.上岗通用）

第一章审计基础概述

1.1审计定义

审计是独立的审计主体，依据法律法规、制度准则，对被审计单位财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理的真实性、合法性、效益性进行监督、评价、鉴证的经济监督活动。

1.2审计三大核心特征

1、独立性：审计最本质特征，独立于被审计单位，不受干预、客观公正开展工作。

2、权威性：依据法定准则、制度开展，审计结论具备法律效力与管理效力。

3、公正性：以事实为依据、以准则为准绳，客观评价、如实反映问题。

1.3审计分类（通用必考）

按主体划分

1、国家审计（政府审计）：审计机关开展，强制性、无偿性，侧重财政、公共资金、国有资产监管。

2、内部审计：单位内部审计机构开展，侧重内控、风险、效益、合规管理，服务企业治理。

3、社会审计（事务所审计）：注册会计师开展，市场化、有偿服务，侧重财务报表鉴证、专项审计。

按内容划分

财务收支审计、合规审计、内控审计、绩效审计、经济责任审计、专项审计调查、工程审计。

1.4审计四大基本原则

1、依法审计：严格依据法律、法规、准则、制度开展审计工作。

2、客观公正：实事求是，不偏不倚，如实披露问题与事实。

3、实事求是：以审计证据为核心，不主观臆断、不夸大、不隐瞒。

4、保密审慎：严守被审计单位商业秘密、财务信息，保持职业审慎性。

第二章审计人员职业规范与岗位职责

2.1