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财务报销管理实施细则

1总则

为进一步规范公司财务报销行为，强化成本管控，防范财务税务风险，提升资金使用效率，根据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国税收征收管理法》《企业所得税税前扣除凭证管理办法》及公司章程相关规定，结合公司实际经营情况，制定本实施细则。

本细则适用于集团总部及所有全资子公司、控股子公司、分公司、分支机构（以下统称“公司”），所有在职员工、外派人员、项目临时聘用人员因公发生费用报销均需遵守本细则。

所有报销必须遵循“真实合规、先审批后支出、标准明确、权责清晰”的原则，任何部门和个人不得突破本细则规定的标准和流程报销费用，严禁虚构业务、虚报冒领费用。

2报销范围与审批权限

2.1报销范围

准予报销的费用为员工因公开展工作产生的各类合法支出，具体包括：差旅费、业务招待费、办公费、会议费、培训费、车辆使用费、采购支出、研发支出、职工福利费、工会经费及其他经审批确认的因公支出。下列支出不予报销：（1）个人消费类支出；（2）超出岗位职责、未履行审批程序的支出；（3）不符合法律法规及公司制度的支出；（4）过期、作废、虚假的票据对应的支出。

2.2审批权限

所有费用报销按支出金额实行分级审批，各级审批人需在授权范围内履行审批职责，不得越权审批：

（1）单次支出金额≤5000元：经办人填写报销单→部门负责人审批（审核业务真实性）→财务主管审核（审核合规性、标准）→出