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财务档案装订保管职责

一、财务档案装订职责

1.装订范围界定

需装订的财务档案涵盖法定会计核算档案、财务管理专项档案、特殊业务档案三大类，具体包括：

（1）会计凭证类：原始凭证（含电子原始凭证打印件、外来票据存根、内部审批单、银行回单、出入库单等）、记账凭证、科目汇总表、凭证附件汇总清单，其中原始凭证需包含金额≥1000元的支出对应的合同关键页复印件、审批流程截图，金额≥5万元的支出需附完整合同复印件。

（2）会计账簿类：总账、明细账、日记账（现金日记账、银行存款日记账需单独装订）、固定资产卡片、辅助账簿（往来款辅助核算账、项目核算账、部门核算账）、银行存款余额调节表、银行对账单，其中现金日记账、银行存款日记账需按自然年度分册，每册厚度不超过3厘米。

（3）财务报告类：月度、季度、半年度、年度财务报告，包括会计报表、报表附注、财务情况说明书、审计报告、专项审计报告、绩效评价报告、上级单位财务批复文件，年度财务报告需单独装订成册，附审计报告原件。

（4）财务管理类：预算编制及批复文件、预算执行分析报告、决算报表及编制说明、财务制度文件、资金审批文件、税务申报资料（纳税申报表、完税凭证、税收优惠备案资料、汇算清缴报告）、资产清查资料、对外投资协议、融资合同、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、会计档案鉴定意见书。