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财务收支管理实施细则

第一章总则

第一条为进一步规范公司及所属单位财务收支行为，强化预算约束，防控资金运行风险，提升资金使用效益，保障公司生产经营活动有序开展，根据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国公司法》《企业财务通则》《现金管理暂行条例》等法律法规及公司章程规定，结合公司实际制定本细则。

第二条本细则适用于公司总部、全资子公司、控股分公司及控股子公司（以下统称“所属单位”），参股公司可参照本细则执行。

第三条财务收支管理遵循以下基本原则：

（一）统一核算原则：所有财务收支必须纳入公司财务部门统一核算管理，严禁任何部门、单位设立账外账、小金库，严禁任何形式的资金体外循环。

（二）预算管控原则：全部收支纳入年度预算管理，无预算不支出、超预算不支出，确需调整预算的严格履行审批程序。

（三）分级审批原则：按照支出金额大小、业务性质实行分级授权审批，明确审批权限，落实审批责任，谁审批、谁负责。

（四）合规优先原则：所有财务收支必须符合国家法律法规、税收政策及公司内部管理制度，业务真实、票据合规，严禁虚列收支、套取资金。

第二章收入管理

第四条公司所有收入按性质分为经营性收入、投资收益、营业外收入、其他收入四类，所有收入必须全额及时入账，任何部门和个人不得截留、挪用、侵占公司收入。

第五条经营性收入管理要求：

（一）所有营业收入必须严格按照权责发生制确认，严格执行销售合