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2026年基金从业《基金估值与会计》真题解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（下列选项中，只有一项符合题意）

1.根据会计准则，基金会计核算应当以（）为基础。

A.权责发生制

B.收付实现制

C.收益支出配比原则

D.实际成本原则

2.下列关于基金会计主体的表述，正确的是（）。

A.基金托管人

B.基金管理人

C.基金份额持有人

D.基金资产

3.交易性金融资产在持有期间产生的利息收入，在基金会计核算中应计入（）。

A.公允价值变动损益

B.投资收益

C.资产管理费收入

D.其他业务收入

4.某基金在某一时点持有到期债券，其账面价值为1000万元，预计未来现金流量现值为980万元，采用摊余成本法核算，该债券的账面价值应调整为（）万元。

A.980

B.1000

C.20

D.1020

5.基金持有的股票，在估值日按照当日收盘价估值，当日无交易的，应采用（）估值。

A.前一交易日的收盘价

B.市场平均价

C.私下协议价

D.估值技术确定的公允价值

6.基金管