【非营利组织】理事与关联交易专项审计计划.docxVIP

审计计划书

审计项目名称：理事与关联交易专项审计

编制人：审计部XXX

编制日期：XXXX年XX月XX日

项目编号：SA-2026-103

一、审计目标

对基金会理事会成员的履职合规性、利益冲突管理、关联交易的公允性及信息披露的完整性实施独立审计，具体目标如下：

理事任职与履职合规性：审查理事的选任、任期、兼职、变更等是否符合《基金会管理条例》及章程规定，有无违规任职、超期任职或理事未履行忠实勤勉义务。

关联方识别的完整性：确认基金会是否建立了完整的理事、监事、主要行政负责人及其近亲属的关联方清单，是否定期更新，有无应识别未识别的关联方。

关联交易决策的合规性：审查关联交易的立项、定价、审批是否严格遵循章程及《关联交易管理制度》，相关理事是否在决策中回避表决，有无未经审批的私下交易。

关联交易定价的公允性：评估关联交易的价格是否与市场独立第三方可比交易一致，有无通过关联交易向理事或其关联方输送利益、侵占慈善财产。

理事薪酬与费用报销的合规性：核实理事是否违规领取薪酬（除非章程规定并经理事会批准），其差旅、招待等活动费用的报销是否真实、合理、合规，有无变相领取报酬。

信息披露的完整性与准确性：核对向民政部门、社会公众、捐赠人等披露的理事信息、关联交易信息、薪酬信息是否完整、准确、及时。

最终对基金会理事履职与关联交易管理的整体合规性、公允性作出独立评价，揭示可能导致免税资格丧失、行