【航空航材】航材送修与索赔管理专项审计计划.docxVIP

审计计划书

审计项目名称：航材送修与索赔管理专项审计

编制人：审计部XXX

编制日期：XXXX年XX月XX日

项目编号：SA-2026-112

一、审计目标

对航空公司、维修单位（MRO）的航材（含发动机、APU、起落架、周转件及消耗件）送修外包管理、按小时付费协议（PBH）执行、保修期内索赔以及NTE（不超过经济修理）等全流程的合规性、真实性和经济性实施独立审计，具体目标如下：

送修决策与承修商选择的合规性：审查航材送修的必要性评估、送修范围确定、承修商（OEM原厂、授权维修站、独立维修厂）的选择过程是否合规、透明，有无过度维修、利益输送或规避集中采购。

送修合同条款与价格公允性：核实送修合同中的修理范围、定价模式（固定价、工时费率、交换价）、NTE限额、保修条款、违约金等核心条款是否与谈判/招标结果一致，是否充分保护公司利益。

修理质量与过程监督的有效性：评价对承修商修理过程的监督、关键节点见证、修理报告的审核是否到位，修理后的试车/测试是否达到合同与适航标准，有无以次充好或虚假修理。

送修成本归集与结算的准确性：审查送修发票的工时费、材料费、转包费、运输费等是否严格按照合同费率表执行，NTE控制是否有效，有无结算错误或虚假费用。

保修期内索赔（WarrantyClaim）的完整性与及时性：核实所有在保修期内的航材送修，是否向OEM或承修商发起了应索赔的工时费和材料费，索赔