【航空航材】退役飞机与航材处置专项审计计划.docxVIP

审计计划书

审计项目名称：退役飞机与航材处置专项审计

编制人：审计部XXX

编制日期：XXXX年XX月XX日

项目编号：SA-2026-114

一、审计目标

对公司退役飞机（含机身、发动机、APU、起落架等）及退役航材的处置决策、残值评估、拆解过程、二手件销售、收入入账及档案管理的全流程实施独立审计，具体目标如下：

退役决策合规性：审查飞机及高价航材退役的申请、技术评估、经济性分析及审批流程是否合规，有无提前退役、利益输送或未经批准的擅自处置。

残值评估的公允性：核实退役资产的残值评估方法、关键假设（如市场估值、拆解价值、部件可售率）是否合理，是否聘请了独立的第三方评估机构，评估结果是否被用于询价和谈判基准。

处置方式与交易对手选择的合规性：检查整机出售、拆解出售、捐赠等处置方式的选择是否经过充分论证和审批，交易对手的选择是否通过公开招标、竞价或竞争性谈判，有无暗箱操作或向特定关系人输送利益。

拆解过程与二手航材管理的规范性：评价飞机拆解方的资质、拆解过程监督、拆解件（二手件）的入库验收、适航标签（FAA8130-3、EASAForm1、CAACAAC-038表等）管理、仓储及销售的全流程是否合规，有无拆解件流失、以次充好或适航文件造假。

处置收入完整性与资金安全：确认整机出售、二手件销售、废旧材料处置等全部收入是否及时、全额入账，有无截留、挪用或形成账外资金。

档案与持