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中国企业年金建立的多元动因与发展路径探究

一、引言

1.1研究背景与意义

1.1.1研究背景

在全球人口老龄化的大趋势下，中国也面临着日益严峻的养老问题。根据国家统计局数据，截至2023年底，我国60岁及以上老年人口达2.97亿，占总人口比重达21.1%，这表明我国人口老龄化程度正在不断加深。人口老龄化的加剧对我国的养老保障体系提出了更高的要求和挑战。

我国目前已建成以基本养老保险为基础、企业年金和职业年金为补充、个人储蓄型养老保险和商业养老保险相结合的三支柱养老保障体系。其中，作为第一支柱的基本养老保险由国家主导实施，包括城镇职工基本养老保险和城乡居民基本养老保险，覆盖群体稳步扩大，截至2024年底，参保人数已达10.7亿，参保率达到95%。然而，基本养老保险在保障水平、均等化程度和可持续性等方面仍存在一些问题。例如，城乡居民养老金水平较低，2024年参保城乡居民保险的老年人月均领取养老金仅为246元/人，低于农村低保标准，难以满足参保老年人的基本生活需要；城镇职工养老金替代率近年来持续下降，2024年为52%，较2018年下降了8.7个百分点，而国际劳工组织建议的养老金替代率最低标准为55%，世界银行建议要维持退休前生活水平不下降，养老金替代率不应低于70%。

企业年金作为养老保障体系的第二支柱，在我国的发展尚处于起步阶