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2026年税务师考试税法实务与案例分析题集

一、单项选择题（共5题，每题2分）

要求：每题只有一个正确答案。

1.某上海市居民企业A公司2025年度境内外所得如下：

-来自上海所得：800万元（已预缴企业所得税80万元）；

-来自香港子公司所得：200万元（香港税负5%，A公司需补税）；

-国内外实缴企业所得税总额为100万元。

计算A公司在上海应补缴的企业所得税额为多少？

A.0万元

B.20万元

C.30万元

D.50万元

2.个体工商户B在浙江省经营餐饮业，2025年应税所得为120万元。其可以享受的税收优惠政策是：

A.企业所得税减半征收

B.个人所得税经营所得减按50%计入应纳税所得额

C.个人所得税经营所得减按60%计入应纳税所得额

D.免征个人所得税

3.某增值税一般纳税人C在广东省销售自产农产品，适用9%低税率。2025年销售额为500万元，已开具增值税专用发票，其中含进项税额40万元（其中20万元为免税农产品购进）。该企业当期应缴纳的增值税为：

A.36万元

B.32万元

C.44万元

D.40万元

4.某注册地在福建省的个人股东D从其控股的上市公司E处获得股息红利10万元，E公司已代扣代缴20%个税。D的应税收入为：

A.8万元

B.10万元

C.12万元

D.15万元