科室成本异常分析流程.docx

科室成本异常分析流程

一、异常预警触发

（一）预警阈值设置

1.基准值确定规则

以科室前3个完整会计周期（月度/季度/年度）的成本均值为基础，剔除不可抗力、政策调整等偶发特殊因素影响的极端值后，结合年度预算目标核定基准值：人员经费基准值取近3月人均成本均值×当期核定在岗人数；卫生材料费基准值取近3月单位服务量耗材消耗均值×当期计划服务量；固定资产折旧基准值根据现有资产台账折旧规则直接计算；运营管理费用基准值取近3月固定运营成本均值+可变成本占业务收入比例×当期计划收入。

2.阈值分层设置

针对不同成本类别设置差异化预警阈值：人员经费异常阈值为基准值±8%，其中绩效薪酬波动阈值单独设置为±1