酒类企业增值税销项税额计算案例分析.pdfVIP

例题·单选题某酒厂为一般，2025年6月销售啤酒开具普通取得含增

值税销售额40万元，另收取期限为3个月的包装物押金2万元；销售黄酒开具普通取得含增

值税销售额100万元，另收取期限为3个月的包装物押金12万元；销售白酒开具取得不

含销售额500万元，另收取期限为3个月的包装物押金20万元、优质费2万元。包装物押金均单

独记账核算，2025年6月该酒厂销项税额为（）万元。

A.82.12

B.83.64

C.85.25

D.86.33

【】B

【解析】销售一般货物（包括啤酒、黄酒）而收取的包装物押金，如单独记账核算，时间在1年以内，

又未逾期的，不并入销售额征税；除啤酒、黄酒外的其他酒类产品的包装物押金，无论是否返还以及

上如何核算，均应在收取时并入当期销售额征税。啤酒销售额=40÷（1+13%）=35.4（万元）；黄酒销售额

=100÷（1+13%）=88.5（万元）；白酒销售额=500+（20+2）÷