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2026年税务师税法二押题试卷详解及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（共40题，每题1.5分，共60分。每题只有一个符合题意的正确答案，错选、多选、不选均不得分）

1.某居民企业2025年度会计利润总额为1000万元，会计利润中包含国债利息收入20万元，发生公益性捐赠支出120万元。该企业2025年度应纳税所得额为（）万元。

A.1080

B.1060

C.1000

D.1020

2.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）。

A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

B.企业所得税税款

C.税收滞纳金

D.合同违约金

3.某企业2025年因意外事故损失原材料一批，账面成本为10万元，该批材料的进项税额为1.3万元。保险公司核定赔偿损失8万元，企业账面已确认净损失2万元。在计算2025年度应纳税所得额时，该事项准予扣除的损失金额为（）万元。

A.11.3

B.2

C.10

D.8

4.2025年1月1日，某企业向境内职工集资100万元，年利率为6%，同期同类银行贷款利率为4%。该企业2025年度利息费用在计算企业所得税时准予扣除的金额为（）万元。

A.6

B.4

C.2

D.0

5.2025年度，某居民企业通过省级民政部门进行公益性捐赠