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2026年税务师考试税法基础专项练习

考核对象：税务师考试备考学员

题型分值分布：

-单项选择题（10题，每题2分，共20分）

-填空题（10题，每题2分，共20分）

-判断题（10题，每题2分，共20分）

-简答题（8题，每题2分，共16分）

-应用题（8题，每题4分，共24分）

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.根据我国《企业所得税法》规定，企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金和损失等，应当作为税前扣除项目。下列各项中，不属于税前扣除范围的是（）。

A.企业为开发新产品发生的研发费用，符合税法规定的加计扣除政策

B.企业因自然灾害造成的财产损失，经税务机关核定后可税前扣除

C.企业支付给关联方的利息支出，按照独立交易原则计算并符合规定比例

D.企业为员工缴纳的商业保险费，超过规定比例部分不得税前扣除

2.根据个人所得税法相关规定，居民个人取得的下列收入中，属于免税收入的是（）。

A.个人从任职单位取得的年终奖，按照“工资薪金所得”项目计税

B.个人出租房屋取得的租金收入，按照“财产租赁所得”项目计税

C.个人购买国债取得的利息收入，属于免税收入范围

D.个人参与企业股权激励计划获得的股票期权，按照“工资薪金所得”