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2025年最新审计专业技术资格考试《高级审计实务》案例题及答案

案例资料

江省审计厅2025年3月根据年度审计工作计划，对省属国有资本投资运营集团江省国投集团2024年度财务收支及境外投资效益情况开展审计。江省国投集团为省属一级商业类国企，主要业务板块涵盖能源供应、数字产业运营、境外基础设施投资三大领域，2024年末合并资产总额1286.72亿元，净资产492.38亿元，2024年度合并营业收入327.15亿元，利润总额41.62亿元，旗下拥有3家境内上市公司、12家全资子公司、2家注册于新加坡的境外SPV公司（负责东南亚光伏电站投资运营）。审计组进点前收集及进点后核实的相关资料如下：

资料一：内控运行相关资料

1.江省国投集团2023年11月上线资金集中管控系统，明确要求所有子公司单笔超过500万元的资金支付必须报集团资金部审批，审批通过后方可支付。审计组运用大数据分析工具对全集团2024年资金支付数据筛查发现，旗下全资子公司江数智科（数字产业板块运营主体）2024年累计发生17笔单笔金额为490万-499万元的对公支付，收款方均为2023年10月成立的小微企业星耀科技，累计支付金额8315万元。公开信息显示，星耀科技社保缴纳人数为3人，经营范围为信息技术咨询服务，其承接的江数智科业务与江数智科2024年智慧政务外包项目的核心采购内容重合度达87%。

2.江省国投集团境外投资