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2026年内部审计风险评估方案试题及答案

一、单项选择题（每题1.5分，共30分）

1.内部审计中“风险评估”的首要目的是（）。

A.取代管理层进行风险决策

B.为编制年度审计计划提供依据

C.消除组织面临的所有风险

D.对外披露财务报告风险

答案B

解析风险评估是内部审计计划阶段的核心工作，其直接目的在于识别高风险领域，合理配置审计资源，为编制年度审计计划提供依据。内部审计不能替代管理层决策，也无法消除全部风险。

2.下列风险中，属于固有风险的是（）。

A.因缺少岗位分离而导致的错报风险

B.因控制系统失效导致的剩余风险

C.在不考虑内部控制的情况下，某类业务本身发生重大错报的可能性

D.审计人员未发现错报的风险

答案C

解析固有风险是指在不存在相关内部控制时，某一认定发生重大错报的可能性。选项A属于控制风险，选项B属于剩余风险，选项D属于检查风险。

3.根据COSO内部控制框架，风险评估要素位于（）。

A.控制环境之前

B.控制活动之后、信息与沟通之前

C.控制环境之后、控制活动之前

D.监控活动之后

答案C

解析COSO内部控制框架五要素顺序为：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控活动。风险评估处于控制环境之后、控制活动之前。

4.在风险矩阵中，通常以两个维度衡量风险，分别是（）。

A.