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2026年税务师中级题库个人所得税计算

一、单选题（共5题，每题2分）

1.某居民个人2026年3月取得工资收入10万元，已知该月社保公积金个人缴费基数应扣除社保费3000元、公积金1500元，当地上年度职工月平均工资为8000元。假设该月该居民未享受其他专项附加扣除，计算其3月份应预扣预缴的个人所得税为（）。

A.6100元

B.6400元

C.6700元

D.7000元

2.某作家2026年5月出版小说取得稿酬收入20万元，出版单位按税法规定代扣代缴了30%的稿酬税。该作家当月还可享受“稿酬所得”的专项附加扣除（扣除标准为稿酬收入的70%），计算该作家5月份实际应缴纳的稿酬所得个税为（）。

A.2.8万元

B.3.2万元

C.3.5万元

D.4.0万元

3.某外籍个人2026年7月在中国境内工作取得工资收入15万元人民币，其在中国境内无住所且该月实际工作天数为15天。已知该外籍个人可享受税收协定优惠，假设其应纳税所得额按90%计算，计算其7月份应缴纳的个人所得税为（）。

A.1.62万元

B.1.98万元

C.2.16万元

D.2.34万元

4.某企业员工2026年8月取得年终奖12万元，企业选择单独计税方式。假设该年终奖适用税率为10%，速算扣除数为2520元，计算该员工8月份应缴纳的年终奖个税为

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