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2026年税务专家：税务筹划案例分析题集

一、企业重组税务筹划案例分析（共3题，每题20分）

案例背景：

A集团是一家总部位于上海的制造业企业，主要从事高端数控设备的研发与生产。集团下辖三家子公司：A1（高新技术企业，享受15%所得税率）、A2（一般制造业企业，适用25%所得税率）、A3（外贸企业，享受出口退税政策）。2025年，集团计划通过股权重组方式优化业务结构，并实现税收利益最大化。重组方案包括：将A1的高新技术业务注入A2，同时剥离A3的外贸业务至新成立的B公司（位于深圳，享受15%所得税率）。

问题：

1.分析该重组方案可能涉及的税务风险及筹划要点。

2.比较不同重组方式（如股权转让、资产划转）的税负差异。

3.提出具体的税务筹划建议，并说明如何利用地域税收优惠政策。

二、房地产企业税务筹划案例分析（共2题，每题25分）

案例背景：

B房地产开发公司总部位于广州，2025年开发一栋高端住宅项目。项目总投资10亿元，预计销售收入20亿元，土地成本占60%，建安成本占25%，期间费用占15%。目前，B公司面临以下税务问题：

1.土地增值税清算时，可扣除项目金额与实际发生成本存在差异；

2.住宅销售中涉及预缴土地增值税和增值税；

3.项目尾盘销售时，需要调整收入与成本配比以降低税负。

问题：

1.分析B公司土地增值税