2026年国际税法税务筹划模拟考试题目含避税方法理解.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2026年国际税法税务筹划模拟考试题目含避税方法理解

一、单选题（共10题，每题2分，共20分）

（针对跨国科技企业在中国和美国的税务筹划）

1.某中国科技企业在美国设立子公司，主要通过知识产权许可方式获利。假设美国税法规定特许权使用费收入征税税率为15%，中国企业所得税税率为25%。若该企业通过避税地（如巴拿马）设立中间控股公司，将利润转移至该控股公司，再分配至美国子公司，该企业可能采取的避税方法是？

A.转让定价

B.虚设交易

C.税基侵蚀与利润转移（BEPS）

D.利润汇回

2.中国某制造业企业通过在香港设立离岸公司，将部分利润以服务费形式转移至香港子公司，再由香港子公司分配至美国子公司。该做法最符合哪种避税策略？

A.利润转移

B.税收协定滥用

C.虚设机构

D.税收居民身份转移

3.假设某跨国金融企业通过设立空壳公司（无实际经营业务）在开曼群岛注册，并将利润长期滞留在该地。该做法最可能涉及哪种避税行为？

A.转让定价

B.利润汇回

C.税基侵蚀（BEPS）

D.税收协定滥用

4.中国某企业通过在荷兰设立子公司，利用荷兰与中国的税收协定（如避免双重征税协定）中关于股息税率的优惠条款，将利润从荷兰转移至中国。该做法属于？

A.合法税务筹划

B.避税行为

C.逃税行为

D.税收欺诈

5.某