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存货管理实施细则

为规范公司存货流转全流程管理，控制存货资金占用成本，降低存货损耗与减值风险，保障生产经营活动连续稳定开展，结合我司生产制造型企业经营实际，制定本实施细则。本细则适用于公司总部及所有控股子公司的原材料、辅助材料、包装物、低值易耗品、委托加工物资、在产品、半成品、产成品、发出商品等各类存货的计划、采购、仓储、领用、加工、销售、盘点、处置全流程管理，所有涉及存货管理的部门及岗位必须严格执行本细则。

一、组织架构与职责分工

1.1供应链管理中心：作为存货管理的牵头责任部门，内设存货计划主管岗、仓储管理岗、库控分析岗3个专职岗位，核心职责包括：牵头制定年度存货总预算，分解落实各品类、各部门存货管控指标；统筹全公司存货调度，平衡供需关系，避免存货积压或缺货；组织开展定期与不定期存货盘点，核对账实一致性；按月开展存货账龄分析，及时发出呆滞、减值预警；牵头组织低效呆滞存货的清理与处置工作。

1.2财务中心：负责存货的全流程会计核算，准确核算存货成本与存货资金占用额；监督存货预算执行情况，按月出具存货资金占用分析报表；复核存货跌价减值计提依据，准确完成减值账务处理；参与存货盘点工作，监督盘点流程合规性，负责盘点差异的账务审核与处理；对存货处置流程的合规性与定价进行审核，监督处置收入全额入账。

1.3生产制造中心：负责生产环节在产品、自制半成品的过程管控，严格按生产定额领用原材