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2026年证券公司税务管理真题及答案

一、单项选择题（每题1分，共10分）

1.某证券公司2026年3月取得的下列收入中，按现行税收政策可免征增值税的是（）

A.向个人客户收取的股票交易佣金

B.向公募基金管理人提供的基金托管服务收入

C.为农户提供的单户授信余额10万元以下的小额贷款利息收入

D.转让上市公司限售股取得的价差收入

答案：C

解析：根据财政部、税务总局2024年发布的延续性税收优惠公告，金融机构向农户发放的单户授信额度10万元以下的小额贷款利息收入，2027年底前免征增值税，选项C符合要求。选项A股票交易佣金属于直接收费金融服务，适用6%增值税税率；选项B基金托管服务属于商务辅助服务项下的经纪代理服务，适用6%增值税税率；选项D限售股转让属于金融商品转让，适用6%增值税税率，均不符合免税条件。

2.某证券公司2026年计提的下列准备金中，可在企业所得税税前扣除的是（）

A.为投资银行业务计提的未决诉讼准备金

B.按上年末营业收入1%计提的证券投资者保护基金

C.为可能发生的自营业务亏损计提的风险准备金

D.按员工工资总额2%计提的工会准备金

答案：B

解析：根据《财政部税务总局关于延长证券行业准备金支出企业所得税税前扣除政策执行期限的公告》（财税〔2023〕22号），证券公司按规定比例计提的证券投资者保护基金、结算准备金、贷款损失准备金等法定准