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2026年税务师考试重点题库及解析

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2025年10月销售货物收入为200万元，适用税率为13%，当月进项税额为24万元，其中含可抵扣的农产品收购发票金额10万元，适用的扣除率为10%。该企业当月应缴纳的增值税为（）。

A.13万元

B.12万元

C.11.4万元

D.10.6万元

2.个体工商户的生产经营所得，年应纳税所得额超过96万元但不超过300万元的部分，适用的税率是（）。

A.20%

B.25%

C.30%

D.35%

3.某外籍个人在中国境内工作，2025年度取得工资收入120万元，其中含境外支付的部分20万元。假设该个人无其他应税所得，且假设年度工资个税扣除标准为6万元，适用综合所得税率表。其应缴纳的个人所得税为（）。

A.15.6万元

B.18.9万元

C.20.4万元

D.22.1万元

4.根据《企业所得税法》，企业发生的符合条件的研发费用，可以享受100%的加计扣除。某高新技术企业2025年研发费用支出80万元，其应纳税所得额调减金额为（）。

A.80万元

B.40万元

C.60万元

D.20万元

5.某企业2025年转让一处房产，原值500万元，累计折旧50万元，转让收入600万元，支付相关税费20万元。该