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2026年高级会计师实务操作模拟试题及答案

一、单项选择题（共10题，每题2分，共20分）

1.某企业为高新技术企业，2025年发生研发费用500万元，其中符合资本化条件的费用为200万元。假设该企业2025年营业收入为2000万元，研发费用加计扣除比例为75%。则该企业2025年度应纳税调减的金额为多少？

A.150万元

B.375万元

C.100万元

D.300万元

2.某上市公司2025年12月31日购入一台管理用设备，原价为100万元，预计使用年限为5年，预计净残值为10万元，采用双倍余额递减法计提折旧。则该设备2026年应计提的折旧金额为多少？

A.36万元

B.40万元

C.30万元

D.20万元

3.某企业2025年12月31日确认一项预计负债，因产品质量问题预计将支付赔偿款100万元，同时预计将产生相关税费5万元。则该企业应确认的预计负债金额为多少？

A.105万元

B.100万元

C.95万元

D.90万元

4.某企业2025年12月31日购入一批原材料，价款为200万元，增值税进项税额为26万元，运输费用为10万元，途中发生合理损耗5万元，入库前发生整理费用8万元。则该批原材料的入账价值为多少？

A.223万元

B.200万元

C.218万元

D.205万元

5.某企业20