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2026年最新初级会计税法模拟题及答案

1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于视同销售货物行为的是（）。

A.将外购的货物分配给股东

B.将外购的货物用于个人消费

C.将外购的货物无偿赠送给其他单位

D.将外购的货物作为投资提供给其他单位

答案：B

解析：根据增值税视同销售规则，自产、委托加工的货物用于集体福利、个人消费时，需视同销售缴纳增值税；外购货物用于投资、分配、赠送时，属于视同销售，外购货物用于个人消费、集体福利时，不属于视同销售，对应的进项税额不得抵扣，因此本题选择B。

2.甲便利店为增值税小规模纳税人，2025年第4季度零售商品取得收入121200元，将一批外购商品无偿赠送给社区用于公益活动，该批商品的含税价格为1212元。已知小规模纳税人增值税征收率为1%，计算甲便利店第4季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.121200÷(1+1%)×1%=1200元

B.(121200+1212)÷(1+1%)×1%=1212元

C.(121200+1212)×1%=1224.12元

D.121200×1%=1212元

答案：B

解析：将外购货物无偿赠送属于增值税视同销售行为，应计算缴纳增值税；小规模纳税人取得的含税收入需要换算为不含税收入计算增值税，因此甲便利店第四季度含税收入合计为121200+1212元，换算为不含税收入后乘以1%征收率，得到应纳税