2026年会计师实务操作试题税务筹划与纳税申报.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2026年会计师实务操作试题：税务筹划与纳税申报

一、单项选择题（每题1分，共20题）

1.某制造业企业2025年销售收入5000万元，成本3000万元，期间费用800万元。该企业适用的企业所得税税率为25%，若通过合理筹划将期间费用增加200万元，则可节约企业所得税多少万元？

A.50

B.62.5

C.75

D.100

2.个体工商户经营所得适用的税率采用超额累进税率，其中级距为“不超过30万元的部分，税率5%”，若某个体户2025年经营所得为40万元，其应缴纳的经营所得个人所得税为多少万元？

A.1.5

B.2

C.2.5

D.3

3.企业通过捐赠扶贫支出，可以在税前扣除多少比例？

A.30%

B.50%

C.100%

D.200%（当年扣除不完可结转3年）

4.某高新技术企业2025年研发费用投入500万元，其享受研发费用加计扣除的比例为多少？

A.50%

B.75%

C.100%

D.175%（按150%加计扣除）

5.外商投资企业在中国境内设立机构，其来源于境外的所得，在境内缴纳的企业所得税税额是否可以在境外抵免？

A.可以全额抵免

B.不得抵免

C.可以抵免60%

D.可以抵免其在中国境内所得的50%

6.个人出租房产，其应缴纳的房产税税率为多少？

A.1.2%

B.