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银行业审计部专员审计检查执行手册（执行版）

第一章总则

1.1目的

银行业审计部专员审计检查执行手册旨在明确审计工作的标准化流程与操作规范，确保审计活动符合监管要求与内部治理目标。通过建立一套系统化、可复制的执行框架，有效提升审计效率与质量，降低操作风险。手册的核心目的在于为审计专员提供清晰的行动指南，使其在执行审计检查任务时，能够准确把握审计重点，合理分配资源，并形成规范化的审计成果。这不仅有助于增强审计工作的专业性，也为银行业务的稳健运行提供有力保障。

1.2适用范围

本手册适用于银行业审计部所有专员及参与审计检查工作的相关人员。具体包括但不限于：信贷业务审计、反洗钱合规审计、内部控制审计、运营风险审计等所有审计项目。适用范围涵盖审计准备阶段、现场执行阶段及审计报告阶段的全过程。无论审计项目规模大小，或审计对象层级高低，均需严格遵循本手册规定。手册亦适用于新入职审计专员的上岗培训与能力评估，确保其快速适应审计工作要求。

1.3依据

本手册的制定主要依据《中华人民共和国银行业监督管理法》《商业银行内部控制指引》《银行业金融机构全面风险管理指引》等行业法规与监管要求。同时，结合银行业审计实践经验，参考国际内部审计协会（IIA）的《国际内部审计专业实务框架》（IIAIPA），并充分考虑了国内银行业务特点与监管环境变化。手册中涉及的具体审计标准与程序，均需与银行内部审