【学习课件】第十一章采购与付款循环审计_智库文档.pptxVIP

Chapter11第十一章采购与付款循环审计注册会计师《审计》核心章节精讲·业务活动·内部控制·实质性程序

Contents本章内容框架第十一章·采购与付款循环审计01采购与付款循环业务活动概览02采购与付款循环的内部控制03采购与付款循环的控制测试04应付账款的实质性程序05固定资产审计

CHAPTER01采购与付款循环业务活动概览从请购到付款的完整业务链条与关键单据

采购与付款循环审计采购与付款循环涉及的八大主要业务活动采购与付款循环涵盖从请购到付款的完整业务链条，理解这一流程是评估内部控制有效性和设计实质性程序的基础。企业采购部门办公场景·采购交易轨迹起点01请购商品和劳务：由生产、仓库等部门提出采购需求，填写请购单并经授权审批，是采购交易轨迹的起点。02编制订购单：采购部门根据经批准的请购单向供应商发出订购单，一式多联连续编号，正联送供应商、副联送验收和财务部门。03验收商品：验收部门对照订购单核对收到商品的种类和数量，编制一式多联、预先编号的验收单作为验收依据。04存储已验收商品：将验收合格的商品送交仓库或其他请购部门妥善保管，限制非授权人员接近存货。05编制付款凭单：财务部门根据验收单、订购单、供应商发票等凭证编制付款凭单，核实付款金额和条件。06确认并记录应付款项：将采购交易及时准确计入应付账款明细账，确保负债在正确会计期间确认。07付款：按照