智慧化税费申报与管理（第二版）课件 项目四：企业所得税智能化申报与管理.pptx

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一、企业所得税应税收入的涉税风险及管理

（一）不计或少计应税收入的风险及管理

1.发生视同销售行为未按规定申报缴纳企业所得税的风险及管理

2.国债转让收入混为持有期间利息收入，少缴企业所得税风险及管理

3.处置废旧物、下脚料等应税行为不计或少计收入的风险及管理

4.未按规定确认其他收入的风险及管理

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（二）未按纳税义务发生时间确认收入的风险及管理

1.利息收入未按合同约定的利息日期确定收入的风险及管理

2.跨年工程未按完工进度或完成的工作量确认收入的风险及管理

二、企业所得税扣除项目的涉税风险及管理

（一）成本费用扣除类的涉税风险与管理

1.未取得合法扣税