第2章货币资金（课件）- 《中级财务会计》同步教学（武汉理工版）.pdfVIP

第二章货币资金

第二章货币资金

第一节货币资金概述

第二节库存现金

第三节银行存款

第四节其他货币资金

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一、货币资金的概念与内容

（一）货币资金的概念

1、定义：货币资金是指企业的生产经营资金在周转过程中

处于货币形态的那部分资金（指停留在货币形态，可以随

时用作购买手段和支付手段的资金）。

2、特征：在流动资产中，货币资金的流通性最强，并且是

唯一能够直接转化为其他任何资产新形态的流动性资产，

也是最能够代表企业现实购买力水平的资产。

3、作用：为了确保生产经营活动的正常进行，企业必须拥

有一定数量的货币资金，以便购买材料、缴纳税金、发放

工资、支付利息及股利或进行投资等。企业所拥有的货币

资金量是分析和判断企业偿债能力与支付能力的重要指标。

（二）货币资金的内容

货币资金一般包括企业存于银行或其他金融机构

的存款,以及本票和汇票存款等可以立即支付使用的

资金。凡是不能立即支付使用的(如银行冻结存款等),

均不能视为货币资金。

就其具体内