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成本实操-企业所得税汇算业务招待费调整会计分录 SOP.pptx

成本实操-企业所得税汇算业务招待费调整会计分录 SOP.pptx

    会计实操文库;会计实操文库;会计实操文库

    1.业务背景（2024年度）

    A公司（一般纳税人）2024年发生以下业务招待费：

    ? 日常宴请客户餐费：20万元（取得增值税普通发票，价税合计）；

    ? 赠送客户自产产品（成本8万元，市场价10万元，增值税税率13%），视同销售；

    ? 2024年销售（营业）收入：5000万元（含主营业务收入4800万元、其他业务收入200万元，无视同销售收入）。

    2.日常账务分录（全年累计）

    #（1）支付客户宴请餐费（附发票、消费明细、付款回单）借：管理费用-业务招待费200,000

    贷：银行

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