财务尽职调查工作底稿（最新版）.docxVIP

财务尽职调查工作底稿（最新版）

本底稿适用于股权投资、并购重组、资产收购、股权转让、破产重整等各类资本运作场景下的财务尽职调查工作，编制依据包括《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国企业所得税法》《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》《中国注册会计师审计准则第1141号——财务报表审计中与舞弊相关的责任》《上市公司重大资产重组管理办法》等现行有效法规文件，所有核验程序均符合国内资本市场最新监管要求，项目执行过程中不得随意删减规定核验步骤。

第一章财务尽职调查工作底稿总则

一、工作底稿编制基本要求

1.编制人员要求

所有参与底稿编制的人员必须具备不少于3年的财务审计或尽调从业经验，单个项目配置人员不得少于3人，其中项目负责人需持有注册会计师或高级会计师职称，具备不少于5个同类型项目的实操经验。编制过程中需严格落实“谁核验、谁签字、谁负责”的终身追责机制，每一份核验表单都要标注编制人姓名、编制日期，不得出现代签漏签情况。

2.归档时限要求

现场尽调工作全部结束后，项目组需在15个工作日内完成全部底稿的整理、补全、交叉复核工作，提交质控部门做最终审核。质控部门审核提出整改意见后，项目组需在7个工作日内完成全部内容调整，正式完成底稿归档。如项目涉及后续补充尽调，补充获取的资料需在获取当日归入对应底稿模块，不得拖延至项目结束后统一整理。